Налог на имущество физических лиц в 2026 году: как рассчитать, какие льготы и когда платить

Каждую осень в моем личном кабинете появляется уведомление от налоговой, и каждый раз знакомые спрашивают у меня одно и то же: откуда взялась такая сумма, почему она выросла и что делать с льготой. Чтобы не повторять ответы по кругу, я разобрал налог на имущество физлиц по главе 32 Налогового кодекса РФ и по материалам ФНС. Покажу, как устроен расчет, где можно сэкономить и как проверить цифры в уведомлении.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Общие правила задает Налоговый кодекс РФ, а конкретные размеры ставок и дополнительные льготы устанавливают нормативными правовыми актами органы муниципальных образований. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе эти вопросы решают власти самих городов федерального значения. Деньги поступают в местные бюджеты и идут на городские и районные нужды.

Платить придется не за любое имущество, а только за недвижимые объекты, которые находятся в собственности. Земельные участки сюда не входят: для них действует земельный налог, а автомобили облагаются транспортным налогом. Считает налог сама налоговая служба на основании сведений из ЕГРН, поэтому декларацию подавать не нужно. Гражданину остается получить уведомление, проверить расчет и оплатить его вовремя.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Плательщиками являются собственники недвижимости: граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, если у них есть право собственности на облагаемый объект. Если квартира принадлежит нескольким людям на правах долевой собственности, каждый платит только за свою долю. При общей совместной собственности налог распределяют между совладельцами в равных долях.

Отдельно отмечу, что налог не зависит от того, живете ли вы в квартире. Сдаете ее, держите пустой или гостите там пару раз в год, обязанность остается. Не платят налог за общее имущество многоквартирных домов: лестницы, подвалы и чердаки в состав личной собственности не входят.

Уплачивают ли налог на имущество дети

Да, если у ребенка есть недвижимость, он признается собственником и налог начисляется на общих основаниях. На практике платят за несовершеннолетних их законные представители: родители, усыновители или опекуны. Оплатить налог за ребенка можно со своего счета, в ФНС предусмотрена возможность вносить деньги за третьих лиц, включая несовершеннолетних.

Для детей действуют те же вычеты и льготы, что и для взрослых, если соблюдены условия. А вот семьям с тремя и более детьми положен дополнительный вычет, о нем я расскажу ниже.

Какие объекты облагают налогом

Перечень объектов налогообложения закрыт и приведен в статье 401 Налогового кодекса. К ним относятся:

• Жилой дом, в том числе жилое строение на садовом участке.
• Квартира, комната или их доли.
• Гараж и машино-место.
• Единый недвижимый комплекс.
• Объект незавершенного строительства.
• Иные здания, строения, сооружения и помещения.
• Хозяйственные постройки площадью до 50 квадратных метров на участках для садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства.

Если у вас есть дача, она тоже попадает в список, когда на участке стоит дом или строение. Сам участок под ней облагается отдельно земельным налогом. А вот для хозяйственных построек до 50 квадратных метров предусмотрена отдельная льгота, о ней я расскажу в разделе про основания для освобождения.

За какой год платят налог в 2026 году

Налоговым периодом признается календарный год, а платят налог по итогам года, уже после его окончания. Поэтому в 2026 году вы оплачиваете налог за 2025 год, в 2027 году придет счет за 2026 год. Срок уплаты закреплен статьей 409 НК РФ: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, то есть в нашем случае не позднее 1 декабря 2026 года.

ФНС обязана направить уведомление не позднее чем за 30 дней до этой даты, то есть в 2026 году до 1 ноября. Есть и ограничение по давности: налоговая вправе пересчитать налог или выставить его только за три предыдущих налоговых периода. Для уведомлений 2026 года это 2025, 2024 и 2023 годы. Более старые начисления, как правило, уже не появятся.

Что изменилось с 2026 года

Налог за 2025 год, который мы платим сейчас, считают по правилам, действующим с 2025 года. Главная новинка касается дорогой недвижимости: для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей предельная ставка выросла с 2 до 2,5 процента. Остальных собственников это не затрагивает, а вот на самые дорогие объекты теперь не распространяются и налоговые льготы.

Собственно в 2026 году перемены в основном касаются порядка работы с налогоплательщиком и узких категорий объектов:

• По сообщениям профильных изданий, для незавершенного строительства многоквартирных домов дороже 300 миллионов рублей ставка 2,5 процента с 1 января 2026 года больше не применяется.
• Налоговые уведомления переходят в электронный формат, а пользователям личного кабинета бумажные письма не направляют.
• С 1 ноября 2025 года бесспорную задолженность физлиц ФНС взыскивает во внесудебном порядке.

Ограничение перерасчета тремя годами к новшествам не относится, оно действует давно. Подробности по своему региону лучше проверять на сайте ФНС, потому что законы субъектов меняются, а полный перечень изменений есть только у инспекции.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Самостоятельно рассчитывать налог вам не придется: инспекция делает это автоматически и присылает результат в уведомлении. Но я советую проверять цифры, потому что ошибки встречаются. Чтобы это сделать, достаточно знать:

• Из чего складывается налоговая база.
• Какая ставка действует в вашем муниципалитете.
• Как учитывается период владения.

Порядок исчисления везде одинаков: сначала определяют налоговую базу, затем вычитают положенные вычеты, после этого умножают результат на ставку, долю в праве и коэффициент периода владения. В уведомлении все эти значения указаны отдельными полями, так что отследить логику несложно.

Расчет по кадастровой стоимости

В подавляющем большинстве случаев налог считают от кадастровой стоимости. Налоговая база определяется как стоимость объекта по состоянию на 1 января года, за который начисляют налог. Сведения передает Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии, а берутся они из государственного кадастрового учета и ЕГРН.

Если объект поставили на кадастровый учет в течение года, берут стоимость на дату постановки. Узнать значение можно в выписке из ЕГРН или на сайте Росреестра. Нередко налог вырастает именно потому, что в регионе провели новую государственную кадастровую оценку, а меняется она раз в несколько лет.

Ставки налога на имущество физических лиц

Размеры ставок установлены статьей 406 НК РФ, а в рамках этих пределов их определяют местные власти. Выглядит это так:

• Ставка 0,1 процента применяется к жилым домам, квартирам, комнатам, гаражам, машино-местам и хозяйственным постройкам до 50 квадратных метров.
• Ставка 0,5 процента действует для прочих объектов недвижимости.
• Ставка до 2 процентов предусмотрена для торговых и административных центров из региональных перечней, а до 2,5 процента для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей.

Муниципалитеты вправе уменьшать ставку для жилья или повышать ее, но не выше 0,3 процента. Поэтому какой ставке подлежит ваша квартира, зависит от места, где она расположена. Например, в Москве действует прогрессивная шкала: чем дороже объект, тем выше процент, а размеры ставок растут от 0,1 до 0,3 процента. Актуальную таблицу для своего города ищите на сайте ФНС в разделе с налоговыми ставками.

Формула расчета налога на имущество

Формула выглядит так: налог равен кадастровой стоимости за вычетом вычета, умноженной на ставку, на долю в праве и на коэффициент периода владения. Если объект ваш целиком и вы владели им весь год, доля и коэффициент равны единице, и формула упрощается до произведения налоговой базы на ставку.

Вычет считают в метрах. Сначала находят стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на общую площадь, а затем уменьшают площадь на величину вычета. Разница и есть налогооблагаемая площадь. Если вычет больше площади объекта, налог не начисляют вовсе.

Пример расчета налога на имущество

Возьмем квартиру общей площадью 54 квадратных метра. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2025 года составляет 8 100 000 рублей, значит один метр оценен в 150 000 рублей. Ставка в регионе 0,1 процента, собственник один и владеет жильем весь год.

• Из площади вычитаем 20 квадратных метров: остается 34 квадратных метра.
• Умножаем 34 на 150 000 и получаем налоговую базу 5 100 000 рублей.
• Умножаем базу на 0,1 процента и получаем налог 5 100 рублей.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Вычет и льгота часто путаются, хотя это разные механизмы. Вычет уменьшает налоговую базу, льгота освобождает от уплаты. Вычет по налогу на имущество предоставляется автоматически, подавать заявление не нужно. Вычеты установлены так:

• Для квартиры уменьшение составляет 20 квадратных метров.
• Для комнаты уменьшение составляет 10 квадратных метров.
• Для жилого дома уменьшение составляет 50 квадратных метров.
• Для единого недвижимого комплекса с жилым помещением база уменьшается на 1 миллион рублей.
• Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми добавляют по 5 квадратных метров на квартиру и по 7 на дом за каждого ребенка до 18 лет.

Применяют вычет к каждому объекту отдельно. Если у вас две квартиры, 20 квадратных метров вычтут из каждой.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы закреплены в статье 407 НК РФ, а региональные власти могут добавить свои. Освобождение полное: если льгота положена и объект подходит, налог за него вы не платите вовсе. Но есть важные оговорки. Не освобождаются от налога объекты, которые используются в предпринимательской деятельности. Льгота также не распространяется на объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей и на вновь образованные объекты из региональных перечней торговых и офисных центров по статье 378.2 НК РФ.

Основания предоставления налоговых льгот

Право на освобождение зависит от категории гражданина. Среди федеральных льготников:

• Пенсионеры, получающие пенсии по законодательству Российской Федерации.
• Лица предпенсионного возраста.
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп и инвалиды с детства.
• Ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны.
• Военнослужащие, уволенные по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, при общей выслуге 20 лет и более.
• Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
• Граждане, пострадавшие от радиации, в том числе при аварии на Чернобыльской АЭС.

Отдельно предусмотрены льготы по виду объекта. Это хозяйственные постройки площадью до 50 квадратных метров на участках для садоводства, огородничества, личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства, а также помещения и сооружения, которые используют для профессиональной творческой деятельности.

Некоторые категории граждан получают льготы и по решениям муниципалитетов, поэтому полный список различается. Если вы не уверены в своем праве, найдите решение совета депутатов вашего города или посмотрите перечень на сайте ФНС.

Порядок предоставления налоговых льгот

Обычно действовать самому не требуется. Инспекция применяет льготу на основании сведений, которые получает от органов, выплачивающих пенсии, от военкоматов и социальной защиты. Если же данных у налоговой нет, заявление нужно подать в инспекцию или через личный кабинет налогоплательщика и приложить документы, подтверждающие право. Даже когда вы узнали о льготе спустя время, пересчитают налог не больше чем за три года.

Еще одна деталь касается выбора объекта. Если вы хотите сами определить, за какую квартиру освободиться от налога, направьте уведомление о выбранных объектах не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом. Для налога за 2025 год этот срок уже истек 31 декабря 2025 года, а для налога за 2026 год вы можете успеть до 31 декабря 2026 года. Если уведомление не подать, инспекция выберет объект с максимальной исчисленной суммой налога.

Как работает льгота, если квартир или гаражей несколько

Льгота действует в отношении одного объекта каждого вида на человека. Видов предусмотрено несколько: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение до 50 квадратных метров, а также помещения творческих мастерских. Значит, пенсионер освобождается от налога на одну квартиру, один дом и один гараж одновременно. Вторая и третья квартира уже облагаются налогом по общим правилам.

Если у вас несколько квартир, вычет по площади применяется к каждой из них, а льготу вы получите только на одну. Вот почему так важно, какой именно объект выберет налоговая.

Пример расчета налога для нескольких объектов

Пусть у пенсионера есть три объекта: квартира площадью 54 квадратных метра, вторая квартира на 40 квадратных метров и гараж. Ставка везде 0,1 процента.

• Первая квартира: кадастровая стоимость 8 100 000 рублей, налог по расчету из примера выше составит 5 100 рублей.
• Вторая квартира: стоимость 4 800 000 рублей, метр оценен в 120 000 рублей, после вычета остается 20 квадратных метров, налог равен 2 400 рублей.
• Гараж: стоимость 1 200 000 рублей, вычета нет, налог составляет 1 200 рублей.

Без льгот пришлось бы заплатить 8 700 рублей. Но льгота действует по одному объекту каждого вида. Освободят первую квартиру, где налог самый большой, и гараж, поэтому остается только вторая квартира: 2 400 рублей. Экономия составляет 6 300 рублей.

Как считают налог при покупке или продаже жилья в течение года

Если вы владели объектом не весь год, налог считают пропорционально числу месяцев владения. Для этого вводят коэффициент периода владения: число полных месяцев делят на 12. Правило определения месяца простое и зависит от 15-го числа. Если право собственности возникло до 15-го числа включительно, месяц засчитывают целиком. Если после 15-го, этот месяц не считается. При продаже наоборот: когда право прекратилось после 15-го числа, месяц засчитывают, когда до 15-го включительно, нет. Ориентируются на дату регистрации права в ЕГРН.

Как проверить налог в уведомлении ФНС

Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, а в отдельных случаях бумажным письмом. На что я смотрю в первую очередь:

• Кадастровый номер и адрес объекта: они должны совпадать с вашими документами.
• Доля в праве: убедитесь, что налог начислен на вашу часть, а не на весь объект.
• Налоговая база: сверьте кадастровую стоимость с выпиской из ЕГРН.
• Ставка: сравните ее с решением вашего муниципалитета.
• Число месяцев владения: при покупке и продаже проверьте коэффициент.
• Льгота: убедитесь, что она применена там, где вам положена.

Что делать, если в уведомлении ошибка или не учли льготу

Начните с обращения в ФНС через личный кабинет или напишите заявление в инспекцию. Если не учли льготу, подайте заявление о ее предоставлении и приложите подтверждающие документы, а если нужно выбрать объект, направьте уведомление о выбранных объектах. Когда неверны сведения о площади, доле или кадастровом номере, ошибка скорее всего в ЕГРН, и исправлять ее придется через Росреестр. Налоговая пересчитает налог, как только получит скорректированные данные.

Старайтесь не затягивать. Пересчитают налог максимум за три предыдущих года, поэтому годы, по которым вы опоздали, уже не вернуть. Пока вопрос не решен, налог все равно лучше уплатить в срок, чтобы не набежали пени. Если переплата возникнет, ее зачтут в счет будущих платежей или вернут.

Как оспорить кадастровую стоимость

Если налог вырос из-за завышенной кадастровой оценки, ее можно оспорить. Ошибки, допущенные при расчете стоимости, исправляют по обращению в бюджетное учреждение, которое проводило оценку. Если же вы считаете, что стоимость не соответствует рыночной, придется обращаться в суд общей юрисдикции. Для этого понадобится отчет оценщика о рыночной стоимости объекта на дату, на которую определена кадастровая оценка.

Оспорить результаты можно в течение пяти лет с момента внесения сведений в ЕГРН. Если решение будет в вашу пользу, пересмотренную стоимость применяют для налога с того года, с которого действовала оспоренная.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц

Налог платят не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За 2025 год крайняя дата выпадает на 1 декабря 2026 года, это вторник, переносов не будет. Вносить налог можно и раньше, и несколькими платежами. С 2023 года действует единый налоговый счет, через который проходят платежи в бюджет, поэтому уточните в личном кабинете, как именно зачтется платеж, внесенный заранее. Я предпочитаю не откладывать на последний день: банки в конце ноября загружены, а платеж может зачислиться на день позже.

Как уплатить налог на имущество физлиц

Способов оплаты несколько:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Мобильное приложение «Налоги ФЛ».
• Сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.
• Портал Госуслуги.
• Интернет-банк или отделение банка по реквизитам из уведомления.

Платить можно и за других людей, например за детей или пожилых родителей. Главное, правильно указать данные плательщика и получателя. После оплаты не забудьте проверить, что платеж отразился на налоговом счете: в личном кабинете это обычно видно в течение нескольких дней.

Что будет, если не уплатить налог на имущество физлиц: штрафы

За просрочку начисляют пени. Их размер определяют как произведение суммы недоимки, количества дней просрочки и одной трехсотой действующей ключевой ставки Банка России. Чем дольше тянете, тем больше сумма. Кроме пеней, при образовании долга на налоговом счете налоговая направляет требование об уплате, а затем может принять решение о взыскании. С ноября 2025 года бесспорную задолженность взыскивают во внесудебном порядке: деньги могут списать со счетов в банках.

Штрафы по статье 122 НК РФ в размере 20 процентов от неуплаченной суммы применяют, если налог не заплачен из-за занижения базы или других неправомерных действий. За простую просрочку, как правило, начисляют пени. Тем не менее задолженность лучше не копить: она создает ограничения и дополнительные хлопоты.

Часто задаваемые вопросы по налогу на имущество физических лиц

Когда уведомление не приходит?

Причины бывают разные: налог полностью покрыт льготой или вычетом, сумма налога меньше 100 рублей, либо уведомление направили в личный кабинет, а вы туда давно не заходили. Если у вас есть облагаемый объект, а уведомления не было ни разу, подайте в ФНС сообщение по установленной форме. Сделать это нужно однократно по каждому объекту не позднее 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. Если сообщение не подать, предусмотрен штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Почему налог вырос?

Возможных причин несколько:

• В регионе провели новую кадастровую оценку.
• Муниципалитет повысил ставку.
• Вы потеряли льготу или вычет.
• Недвижимость стала дороже 300 миллионов рублей.
• Прошлый год вы владели объектом неполный, а нынешний полный.

Рост налога по ряду объектов ограничивают, подробно это закреплено в статье 408 НК РФ. Поэтому если сумма выросла сильно, стоит сверить уведомление с законом.

Заключение

В 2026 году налог на имущество физических лиц платят за 2025 год, и крайний срок оплаты наступает 1 декабря 2026 года. Налог считает ФНС, но проверить уведомление стоит самому: сверьте кадастровую стоимость, ставку, долю в праве и число месяцев владения. Оплатите налог заранее, и пени вам не грозят.