Налогообложение в 2026 и 2027 годах: необлагаемый лимит по вкладам, размер НДФЛ и с какой суммы нужно платить налог на доход по вкладам

В 2026 году НДФЛ платят с процентов по вкладам за 2025 год, причём только с суммы сверх необлагаемого лимита в 210 000 ₽ (1 млн ₽ × 21%, максимальная ключевая ставка 2025 года); для доходов 2026 года лимит предварительно составит 160 000 ₽, а налог с них нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года. Ставка — 13% (15% с базы свыше 2,4 млн ₽), но законопроект № 617-9, одобренный в первом чтении, может перевести проценты на прогрессивную шкалу до 22% и обязать банки удерживать налог при выплате.

Только банк начислил проценты, как почти сразу о себе напомнила налоговая? Что ж, такова реальность с 1 января 2021 года, когда в стране появился налог на проценты по вкладам. Но есть и хорошая новость: отдавать государству каждый заработанный рубль не придется. Часть процентного дохода остается нетронутой, а ее размер привязан к ключевой ставке.

Сейчас ноябрь 2026-го, и большинство вкладчиков как раз выплачивают налог за 2025 год. А вот проценты, которые банки начислили в 2026-м, дойдут до налоговой (а потом и до вашего кошелька) только в 2027-м. Голова идет немного кругом? Поэтому я решила разобраться в сложностях налогообложения в 2026 и 2027 годах и выяснить, какой размер необлагаемого лимита, в какой момент с процента на доход надо платить налог, как прикинуть сумму самостоятельно и что в правилах власти собираются менять.

Необлагаемый лимит по вкладам в 2026 году: сколько дохода не облагается налогом

Начнем с того, что россияне платят прямо сейчас. В 2026 году люди отчитываются по вкладам за 2025-й, и необлагаемая часть дохода на этот период равна 210 000 рублей. По факту мы выплачиваем НДФЛ, так как процент по вкладам относится к доходам физических лиц.

Откуда берется размер лимита? По закону за основу берут максимальную ключевую ставку ЦБ, зафиксированную на 1 число любого месяца 2025 года, и умножают ее на миллион. Пик ставки в 2025 году составил 21%, отсюда 1 000 000 × 21%, что и дает как раз 210000.

Дальше простая арифметика на пальцах. Давайте считать: проценты за год в сумме не превысили 210 тыс. рублей? Налог не взимается совсем. Тот, кто получил 175 000 рублей, спокойно закрывает письмо из налоговой: до порога ему еще далеко.

Другая картина складывается у того, кто смог превысить лимит. Допустим, за год набежало 255 000 рублей. Вычитаем из нее 210 000, и в итоге подлежит налогообложению только остаток в 45 000 рублей. Ставка НДФЛ равна 13%, поэтому заплатить придется 5 850 рублей.

Главная хитрость тут одна. Лимит положен россиянину, а не банку и не договору. Привязан он не к конкретному банковскому депозиту, а к доходу по всем счетам: проценты по вкладам и счетам суммируются в одну кучу, и только потом их сравнивают с необлагаемым минимумом. Налоговая смотрит на совокупный доход, а не на отдельный договор. Неважно, начислены ли они по банковскому счету или по вкладу: лимит один. Важно учитывать это сразу, ведь весь учет суммы налога держится именно на этом правиле.

Как изменится налог на вклады в 2027 году: новые правила, размер НДФЛ и процентный доход

В 2027 году придет черед процентов, полученных в 2026-м. Логика известная: порог по-прежнему берут от пикового значения ключевой ставки, которое встретилось на первое число любого из календарных месяцев года. К началу ноября максимум держался на уровне 16% (в начале 2026 года), поэтому предварительный лимит выходит 160 000 рублей (1 000 000 × 16%). Если до декабря ставка не подскочит, считать будут от нее. Налог берут только с процентов, которые превышают лимит. Допустим, процентов получено на 178 000. Вычитаем 160 000, остается 18 000 рублей базы, и налог составит 2 340 рублей.

Но есть щекотливый момент, который надо держать в голове. В Госдуме лежит правительственный законопроект № 617-9, который предлагает новый порядок налогообложения процентных доходов. В первом чтении в октябре 2026 года законопроект одобрили, но до финального принятия путь еще неблизкий. Поэтому сейчас банки традиционно обязаны лишь передавать данные в налоговую.

Если новый документ примут, у налоговых агентов, то есть у банков, появится больше работы: банки самостоятельно будут рассчитывать и удерживать НДФЛ прямо в момент выплаты процентов. Изменится и порядок расчета порога: ориентиром станет пик ключевой ставки за предыдущий год. Но главная новость тут касается смены шкалы НДФЛ: проценты окажутся в основной налоговой базе, и шкала для них пойдет прогрессивная, от 13% до 22%.

Пока все это лишь обсуждается. На данный момент в стране действует прежнее правило, по которому облагаются НДФЛ только проценты сверх порога. Закон пока не принят и не вступил в силу, а значит, новые правила существуют только на бумаге. Если новые правила все же примут, нормы коснутся всех, кто держит деньги в российских банках.

Как рассчитывается налог на доход в 2027 году: формула расчета

Облагают налогом не ту сумму, что лежит на депозите, а проценты, которые вылезли за лимит. Именно так рассчитывается налог на облагаемый доход по вкладам.

Формула такая: из дохода (суммы процентов) вычитаем необлагаемый лимит. Остаток называется налоговой базой. Затем ее умножают на ставку НДФЛ. Чтобы рассчитать сумму налога, больше ничего и не нужно. Вместо привычных налоговых вычетов здесь работает именно лимит.

• Вышел ноль или минус по соотношению суммы процентов и лимиту? Налога нет.
• Вышел плюс? Тогда ставку НДФЛ применяют к остатку.

Правда, у Налогового кодекса есть ряд оговорок. Одна из них про долгосрочные вклады: часть лимита, оставшаяся неиспользованной, иногда может быть перенесена дальше, но об этом мы поговорим ниже. В любом случае рассчитывается налог не от размера вклада, а только от процентов,  то есть от размера полученного дохода.

Какая ставка НДФЛ на вклады действует в 2026 и 2027 годах

Резиденты РФ платят за 2025 год по двум ставкам, а значит, и платеж 2026-го считается по ним. Проценты облагаются подоходным налогом, то есть тем же НДФЛ, что и зарплата. Пока налоговая база не добралась до 2,4 млн рублей, берут ставку 13%, а с суммы выше этой планки — уже 15%. Проценты вместе с дивидендами и доходами от операций с ценными бумагами относят к отдельной группе баз. Так заведено с 1 января 2025 года.

На 2026 год действующий закон оставляет те же ставки. Но если законопроект № 617-9 примут в новой редакции, с 2027 года проценты переедут в основную базу, а шкала станет прогрессивной: 13, 15, 18, 20 и 22%. Тогда итоговый налог по вкладам будет зависеть и от остальных доходов человека, например, от зарплаты. А тем, кто выбрал высокую ставку по вкладу, считать придется особенно внимательно.

Какие проценты по вкладам облагаются налогом и как рассчитывается сумма дохода

Налоговая учитывает проценты, начисленные российскими банками. Сюда входят депозиты, накопительные счета, валютные счета, срочные вклады, проценты на остаток по карте и другие продукты, подходящие под условия. Пересчет иностранной валюты в рубли идет по курсу ЦБ на дату выплаты процентов, а не по курсу банка, так что проценты с валютных счетов считают именно так. То есть суммы в валюте пересчитываются на день реальной выплаты.

Напомню, что от налога защищены счета эскроу и рублевые счета, где ставка весь налоговый период не поднималась выше 1% годовых. Иными словами для рублевых вкладов с такой ставкой налог не будет взиматься вовсе.

Не забываем главное: сумма дохода по вкладам привязана к факту выплаты процентов, а сама основная сумма вклада в расчете не участвует. Сами по себе начисленные проценты, которые еще не выплатили, в доход не попадают. Миллион рублей лег на счет, но налоговую интересует лишь то, что мы заработали на этом миллионе. Даже огромный вклад не раздует налог, если процентов он дал мало.

Таким образом, ни остаток средств на счете, ни размер вклада не определяют сумму налога: даже при крупных суммах на счетах решающее значение имеют только проценты дохода. Все эти подсчеты можно делать самостоятельно: нужно просто сложить сумму процентов по банковским вкладам за год и сравнить итоговую сумму с лимитом. Разница и будет вашей суммой дохода, которая облагается налогом.

Как рассчитать налог на проценты по вкладам: пример расчета

Возьмем три варианта ситуации.

• Первая касается налога за 2025 год. Вкладчику за год накапало 410 000 рублей по вкладам и накопительным счетам. Вычитаем лимит 210 000: база выходит 410 000 − 210 000 = 200 000 рублей. Остается умножить: 200 000 × 13% = 26 000 рублей. Именно столько уйдет в бюджет.
• Вторая ситуация будет про доход за год, но уже 2026-й. Допустим, к концу этого года ключевая ставка выше 16% не поднимется, тогда лимит будет 160 000. Ваши проценты достигли 228 000 рублей. База получается 228 000 − 160 000 = 68 000, а налог равен 68 000 × 13% = 8 840 рублей. Платить его предстоит уже в 2027 году.
• В третьем варианте будут задействованы сразу несколько банков. Человеку в Сбербанке начислили 140 000 рублей, в Т-банке еще 120 000, и всего у него 260 000. При лимите 210 000 база составит 50 000, а налог 50 000 × 13% = 6 500 рублей. Разложить деньги на двадцать договоров и получить двадцать лимитов у вас не выйдет. Напомню, что необлагаемый порог один на все счета вместе, и сумму процентов по всем вкладам считают целиком. Поэтому складывайте общую сумму процентов со всех продуктов, а не с каждого по отдельности.

Какие вклады не облагаются налогом и с какого дохода нужно уплатить НДФЛ

Речь о рублевых счетах, где ставка весь год не превышала 1%, а также о счетах эскроу, которые я упоминала выше. Для освобождения от налога вам ничего не нужно заявлять. Это ситуации-исключения, во всех остальных случаях налог не работает, если суммы по процентам не превышают необлагаемый порог.

С зарубежными банками история другая. Статья 214.2 НК РФ в нынешней редакции рассчитана только на российские банки. Заграничные проценты проходят по другим правилам, и вкладчики обязаны сами подавать по ним декларацию. Поэтому на вопросы типа «Держу вклад в Минске, на него этот лимит тоже распространяется?» ответ простой — нет, там уже другой режим.

Налогообложение долгосрочных вкладов: как облагаются проценты по вкладам и когда нужно заплатить налог

Для длинных вкладов предусмотрен особый порядок. Он включается, когда работают два условия: при открытии срок договора больше 15 месяцев, а проценты выплачивают в самом конце. Тогда неиспользованная часть лимита переезжает на следующие периоды. Льгота не сгорает в периоды начисления процентов, когда до выплаты еще далеко.

Например, у вас вклад на два года, проценты выплатят в самом конце. По итогам первого года начислено меньше необлагаемого минимума. Поэтому остаток лимита учтут позже, при расчете базы. Данные с разбивкой по годам банк сам передает в ФНС, поэтому записывать и указывать что-либо собственноручно обычно не надо.

Кто и когда должен платить налог по вкладам в 2027 году

Заплатить в 2027-м придется тем, кто за 2026-й набрал по всем вкладам больше, чем позволяет лимит. Правило общее для всех: работающие россияне, пенсионеры, ИП и другие физлица. Всем вкладчикам придется заплатить, когда доход в виде процентов выше порога. В такой ситуации сведения о доходах будут переданы в виде процентов в ФНС, а расчет и уведомление остаются за инспекцией. В целом схема похожа на уплату имущественных налогов: инспекция считает сама и присылает бумагу. Вся информация о начисленных процентах уходит ей автоматически.

Сам налог платится один раз в год, по уведомлению. При уплате налога за 2026 год последней датой станет 1 декабря 2027 года. Налог за 2025 год ждут до 1 декабря 2026 года,  кстати, времени осталось немного. Напомню, что просрочка грозит пенями.

Для сравнения: за 2023 год платили до 2 декабря 2024-го, поскольку воскресенье пришлось ровно на 1 декабря, и дедлайн перенесли.

А если примут поправки в закон, то банки будут забирать налог сами, с каждой выплаты, весь 2027 год. Платиться он будет почти незаметно, а конверты от налоговой перестанут приходить. С точки зрения дедлайнов удобно, так как вам не придется больше следить за датами.

Как узнать сумму налога на вклады за 2026 год и оплатить НДФЛ

Начните с сайта ФНС и проверьте, какие данные передали банки: в личном кабинете налогоплательщика все видно. Когда инспекция сформирует уведомление, вы увидите в нем итоговую сумму. Уведомления налогоплательщикам направляют через Госуслуги или обычной почтой, и приходит оно гражданину в любом случае.

Все начисления видны в кабинете ФНС, оттуда же можно заплатить налог на доходы. Другие варианты — через единый налоговый счет, в приложении банка или по реквизитам из уведомления. Любой способ годится, чтобы оплатить налог вовремя.

Подавать 3-НДФЛ из-за процентов по российским вкладам не нужно: расчет делает сама инспекция. Не сходится с вашими подсчетами? Пересчитайте проценты по всем счетам и, если сочтете это необходимым, обратитесь в инспекцию с запросом на уточнение суммы.

Вопросы и ответы о налогообложении вкладов в 2027 году

Нужно платить налог, если вклад открыт в 2025 году, а проценты получены в 2026-м?

Да, когда доход за год перевалил лимит. Когда открыли депозит, значения не имеет. Налоговая смотрит не на дату начисления, а на дату, когда проценты фактически получены.

Учитываются ли суммы вкладов в разных банках?

Да. В зачет идут все подходящие вклады и накопительные счета в российских банках, проценты суммируют.

Нужно ли самостоятельно сообщать налоговой о процентах?

Нет, банки отчитываются сами. Не касается лишь денег, пришедших из-за границы.

Влияет ли сумма самого вклада на налог?

Нет. Налог зависит от процентов, а не от размера самого вклада.

Можно ли узнать налог заранее?

Можно. Чтобы рассчитать сумму, возьмите годовую сумму процентов, отнимите лимит, и остаток умножьте на ставку НДФЛ.

Есть ли конкретный дедлайн по уплате налога?

По сути да: обычно это не позже 1 декабря. Однако иногда дата плавает. Налог за 2021 год вкладчики должны были оплатить до 1 декабря 2022 года, за 2022 год также до 1 декабря 2023 года, а за 2023 год — до 2 декабря 2024 года: 1 декабря тогда пришлось на воскресенье, и крайний день сдвинулся. Напомню, что за 2021 и 2022 годы налог на проценты в итоге не выплачивался, так как действовали налоговые каникулы.

Нужно ли пенсионерам платить налог на вклады

Да, от НДФЛ с процентов пенсионеров не освобождали. Общие правила применяются без скидок: суммируют доход, вычитают необлагаемый минимум, а налог берут с превышения лимита. Пенсионный статус никакой дополнительной льготы не дает, ведь пенсионеры имеют здесь те же права и обязанности, что и остальные.

В каком случае можно не платить налог на доход по вкладам

Платить НДФЛ не придется в нескольких ситуациях. Первая: проценты за год в сумме не дотянули до необлагаемого минимума. Вторая: деньги все время лежали на рублевом счете со ставкой до 1% годовых. Третья: доход пришел со счета эскроу. Четвертая: по долгосрочному вкладу перенесенная часть лимита целиком закрывает облагаемую сумму.